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不動産の相続税が払えない場合の
対処法をご紹介

不動産に多額の相続税が発生することが心配な方に、支払えない場合はどんな対処方法があるのかを解説します。

相続税は相続が発生してから10カ月以内に納めなくてはならないため、残された財産の多くが不動産である場合は、早めに不動産を売却することも検討することをおすすめします。

相続税が払えない理由を解説

相続税が支払えないとお悩みの方の多くに見られるのが、「相続税を支払うだけの現金がない」という理由と、「遺産分割がまとまっていない」という理由の2つです。

相続税を支払うだけの現金がない

相続税は、原則として現金での一括払いが求められます

しかし、亡くなった方(法律用語で「被相続人」と言います)が多くの不動産等の財産を持っていた場合は、相続してから10カ月以内にまとまった額の現金を用意することができず、相続税を滞納してしまうケースがあります。

相続時には他にも多くの手続きが発生するため、不動産を売却して現金を用意するのは容易ではありません。


遺産分割がまとまっていない

複数いる相続人のうち遺産分割について争いがあり、もめている場合は問題です。非相続人の銀行口座は、死亡がわかるとすぐに凍結されます。その後、遺産相続の話し合いがまとまるまでは引き出すことはできません。


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相続税を滞納するとどうなるのか

相続税の申告・納税期限である10カ月を経過すると、申告書の提出日の翌日から2カ月以内年2.6%それ以降年8.9%延滞税が発生します。相続税全額に加えて延滞税を支払わなくてはならなくなります。

※なお、延滞税額は令和元年12月31日までの期間の場合です。これ以降は税率が変動する可能性がありますので、下記の国税庁ホームページでご確認お願いします。

国税庁 No.9205 延滞税について

また、相続税が発生しているにも関わらず申告しなかった場合は、「無申告加算税」が、実際に相続した金額より少なく申告した場合は、「過少申告加算税」が発生します。

災害時など、正当な理由があって申告ができなかった場合を除いて、状況により5%~20%の課税がなされます。

また、仮装や隠蔽があったと認められるなど、特に悪質な場合は、無申告加算税に代えて重加算税40%が課されます。

相続税を支払わないままにし、税務署からの督促状や電話が来ても無視を続けていると、最終的には国に財産を差し押さえられ、没収されてしまいます。
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相続税が払えないときの対処法

延納

原則は一括払いの相続税ですが、「延納申請書」及び「担保提供関係書類」を期限までに提出することで、最大約20年にわたって分割払いをすることも可能です。

・10万円以上の、金銭で納付することが困難な金額であること
・延納税額に相当する担保を提供すること


以上が、延納制度を利用する条件になります。
しかし、延納した税金には利子税が加算されるため、トータルでの支払いは一括払いより多くなります。担保として延納税額に相当する不動産を提供する場合、売却可能であれば売って現金化し、そのお金で支払ってしまった方がよいかもしれません。

物納

延納による分割払いでも支払いが難しい場合などに使用されます。不動産などを直接税金として納める制度です。物納可能な財産は、被相続人から相続した財産だけです。また、小規模宅地等の評価減の特例を適用した宅地は、減額された評価額での納税となりますので、物納よりも、宅地を売却してしまって現金で納税するほうがよいでしょう。

相続放棄

相続財産にマイナスの財産が多い場合、相続放棄の手続きをすることで、相続に関する一切の権利を放棄できます。しかし、プラスの財産も全て放棄しなければならない点や、相続開始を知ってから3ヶ月以内に、裁判所での手続きが必要です。

また、相続放棄をしても、その不動産の管理義務は継続されます。この義務を免れるためには、家庭裁判所に申し立てを行い、相続財産管理人を選任する必要があります。この際、相続財産管理人への報酬として20万円~100万円ほどの費用がかかります。これだけの費用を支払っても相続放棄をするメリットがあるかどうかを検討する必要があります。

相続放棄についてはこちらの記事で解説しています。
不動産の相続放棄の方法と必要書類をご紹介

融資

不動産などを売却して資金調達ができるまでの間、一時的に銀行からお金を借りて支払うという方法もあります。

売却

10カ月以内という期間内に、他の様々な相続手続と並行して不動産売却をすすめるためには、仲介による売却よりも、不動産会社による不動産買取が適しています。

不動産会社による買取の場合、最短48時間というスピーディな現金化が可能です

身内が亡くなった場合、多くの方が体調を崩されたり、精神的に落ち込みます。そのような場合でも、不動産買取であれば、ハウスクリーニングをする必要もなく、内覧のために一般の人を家の中に入れたりすることもありません。心身への負担も少なく売却することができます。


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